España · Familias
El valor que declara al heredar en España, y el impuesto que paga al vender
Al declarar el impuesto de sucesiones, cada bien entra por un valor: para un inmueble, nunca inferior al valor de referencia oficial que consta en el Catastro, y tan alto como su valor real de mercado si usted lo decide. Ese valor declarado pasa después a ser su valor de adquisición para la ganancia patrimonial cuando vende. En comunidades como Andalucía, donde los familiares cercanos pagan poco o nada de sucesiones tras las reducciones autonómicas, declarar un valor realista puede no costar casi nada hoy y ahorrar dinero de verdad en la venta: por eso la cifra merece una decisión, no una inercia.
Dos impuestos, una sola cifra
En una herencia española, el valor aparece dos veces. Primero, en la sucesión: la declaración del impuesto (que vence a los seis meses) fija un valor para cada bien; para un inmueble, la ley pone un mínimo en el valor de referencia oficial que consta en el Catastro, y usted puede declarar más, hasta lo que vale realmente. Segundo, en la venta: a grandes rasgos, el valor que declaró en la sucesión pasa a ser su valor de adquisición, la cifra desde la que se mide la ganancia cuando el inmueble se vende más tarde.
Por qué un valor bajo suele ser un falso ahorro
Declarar el mínimo parece prudente: menos impuesto de sucesiones hoy. Pero en buena parte de España los familiares cercanos ya pagan poco o nada de sucesiones: en Andalucía, por ejemplo, cónyuges, hijos y padres tienen una gran reducción personal y una bonificación autonómica adicional que, entre ambas, eliminan la mayoría de las cuotas. En ese caso, un valor declarado bajo no ahorra casi nada ahora y solo acumula una ganancia mayor para la venta, cuando el heredero no residente paga impuesto español sobre la diferencia entre el precio de venta y el valor declarado. Un valor realista en la sucesión puede ser la planificación fiscal más barata de todo el expediente.
Depende de la comunidad, y del heredero
España es autonómica: las reducciones cambian según la comunidad, y un heredero fuera de los grupos favorecidos, o en una comunidad menos generosa, se enfrenta a un cálculo real de doble cara: impuesto de sucesiones sobre el valor adicional hoy frente al impuesto sobre la ganancia que se ahorra mañana. Además, la propia venta tiene sus particularidades (quien compra a un heredero no residente debe, a grandes rasgos, retener una parte del precio a cuenta del impuesto). Lo importante de esta página no es la aritmética, sino que el momento de hacer la cuenta es antes de presentar la declaración, porque es la declaración la que fija la cifra.
Cómo se ve en cifras (solo a título ilustrativo)
Supongamos que una casa vale realmente unos 300.000 € y que los herederos podrían declararla de forma defendible por cualquier cifra entre 200.000 € y ese valor. La venden dos años después por 310.000 €. Declarada por 200.000 €, la ganancia es de 110.000 €; declarada por 300.000 €, es de 10.000 €. Un vendedor no residente paga un tipo fijo del 19 % sobre la ganancia: unos 20.900 € frente a unos 1.900 €. Y en una comunidad como Andalucía, donde un hijo o un cónyuge recibe 1.000.000 € libre de sucesiones y una bonificación del 99 % por encima, declarar esos 100.000 € adicionales no les cuesta casi nada hoy. Ese es todo el intercambio en una línea: cien mil euros de valor casi gratis ahora, que valen unos diecinueve mil euros después.
El mismo dilema, país por país: Portugal · Italia · Francia, y las preguntas fiscales antes de poner a la venta un inmueble heredado en el extranjero.
(Información, no asesoramiento fiscal; el mecanismo se expone a grandes rasgos a la fecha indicada y varía según la comunidad: los presupuestos autonómicos cambian estas reglas a menudo.)