Portugal · Famílias
O valor que declara quando herda em Portugal, e o imposto que paga quando vende
Quando uma herança portuguesa é participada às Finanças, cada bem entra com um valor: num imóvel, normalmente o seu valor patrimonial tributário (o VPT), muitas vezes muito abaixo do que o imóvel realmente vale. Para a família próxima não há imposto do selo a pagar, seja qual for o valor. Mas o valor que conta à data da morte torna-se normalmente o seu valor de partida para a mais-valia quando vender; por isso, um valor baixo agora pode significar mais imposto depois. É um dos poucos números de uma sucessão em que vale a pena parar antes de a participação ser entregue, não depois.
De onde vem o número
Cada sucessão portuguesa inclui a participação da herança às Finanças (a declaração do imposto do selo, devida até ao fim do terceiro mês seguinte ao do óbito) e, com ela, a relação dos bens, cada um com um valor. Num imóvel, o valor que normalmente conta não é o preço de mercado, mas o valor patrimonial tributário (VPT) inscrito na caderneta predial. Num imóvel antigo que não muda de mãos há anos, o VPT fica muitas vezes muito abaixo do preço por que se venderia.
Porque é que o número importa mesmo sem imposto a pagar
Para a maioria das famílias, não é o imposto do selo: o cônjuge, os filhos, os netos, os pais e os avós estão isentos, e os 10% só tocam outros herdeiros. Um valor baixo na sucessão não «poupa» por isso nada a um herdeiro da família próxima. O que o número faz, discretamente, é fixar o ponto de partida para o futuro: em traços gerais, o valor que contou à data da morte torna-se o valor de aquisição do herdeiro para efeitos de mais-valias, o valor a partir do qual se mede o ganho quando o imóvel for vendido.
Em números (apenas ilustrativo)
Imagine uma casa com um VPT de 90 000 € que vale na realidade cerca de 300 000 €, vendida pelos herdeiros um ano depois da morte por 310 000 €. Medido a partir do VPT, o ganho tributável é de cerca de 220 000 €; medido a partir de um valor próximo do valor real à data da morte, seria de cerca de 10 000 €. Desde 2023, todos os vendedores não residentes, incluindo os residentes no Reino Unido, são tributados da mesma forma: metade do ganho entra numa declaração de IRS portuguesa às taxas progressivas, contando o rendimento mundial apenas para determinar a taxa. Alguém com um salário normal no seu país fica por isso, em regra, já no escalão mais alto, que chega aos 48% (o último escalão começa nos 86 634 € de rendimento coletável, valores de 2026). Sobre um ganho de 220 000 €, isso dá cerca de 52 800 € à taxa máxima, menos se o seu rendimento mundial for modesto; sobre um ganho de 10 000 €, cerca de 2 400 €. A mesma casa, a mesma venda, a mesma família, e a diferença decidida por um número escrito num formulário meses antes.
O momento de olhar é antes de entregar
Se o VPT inscrito está atualizado, se se pode ou deve pedir uma avaliação antes de a participação ser entregue, como um herdeiro não isento deve pesar os 10% de hoje contra o imposto poupado amanhã, e como tudo se articula com a situação fiscal no seu país: são questões fiscais, e dependem do processo concreto. O que importa é que sejam feitas antes de a participação ser entregue, porque é aí que o número fica fixado. Nas nossas sucessões, esta verificação faz parte do processo; quando os números pedem aconselhamento, dizemo-lo com clareza e informamos com precisão um consultor fiscal adequado.
(Informação, não aconselhamento fiscal; números ilustrativos e indicados à data acima: os valores patrimoniais, as taxas e as regras mudam com os orçamentos.)